Veel freelancers gingen er jarenlang vanuit dat een KvK-inschrijving voldoende is om fiscaal als ondernemer te worden gezien. In werkelijkheid ligt dat genuanceerder. Voor de inkomstenbelasting beoordeelt de Belastingdienst niet alleen of je zelfstandig werkt, maar vooral hoe jouw activiteiten zich gedragen als onderneming. Die beoordeling bepaalt of je recht hebt op fiscale voordelen, zoals de zelfstandigenaftrek of startersaftrek. Het is daarom belangrijk te begrijpen hoe deze beoordeling tot stand komt.
Hoe de Belastingdienst naar ondernemerschap kijkt
De Belastingdienst maakt gebruik van een totaalbeeld. Er is geen enkel criterium dat doorslaggevend is; het gaat om het geheel van jouw werkzaamheden, klantenbestand en bedrijfsmatige keuzes.
Centraal staat de vraag: vormen jouw activiteiten een bron van inkomsten?
Daarbij wordt gekeken naar elementen zoals, zelfstandigheid, ondernemersrisico, continuïteit en zichtbaarheid naar de markt. Als deze kenmerken bij elkaar een consistent ondernemingsprofiel laten zien, is de kans groot dat je als ondernemer wordt aangemerkt.
Wanneer past jouw situatie minder goed bij ondernemerschap?
Er zijn situaties waarin de Belastingdienst je niet als ondernemer beschouwt. Dat geldt bijvoorbeeld wanneer je incidenteel opdrachten uitvoert, wanneer je werkzaamheden vooral hobbymatig van aard zijn, of wanneer je langdurig afhankelijk bent van één opdrachtgever en weinig eigen ondernemersrisico loopt. In dat geval worden jouw inkomsten doorgaans gezien als “resultaat uit overige werkzaamheden”.
Hetzelfde geldt wanneer er onvoldoende continuïteit of investeringsbereidheid is om de activiteiten als onderneming te kunnen beschouwen.
Wanneer past jouw situatie wél goed bij ondernemerschap?
Wanneer je actief een klantenbestand opbouwt, aan marketing en sales doet, investeert in je bedrijf, risico draagt, zichtbaar bent in de markt en structureel winst behaalt (of aannemelijk maakt dat je op termijn winst zult behalen), dan sluit jouw situatie sterk aan bij de kenmerken van ondernemerschap.
In deze situaties wordt vrijwel altijd aangenomen dat je ondernemer bent voor de inkomstenbelasting, zeker wanneer je daarnaast zelfstandig kunt bepalen hoe je opdrachten uitvoert en je meerdere opdrachtgevers hebt.
Veelvoorkomende misverstanden
Rond dit thema bestaan hardnekkige misverstanden. Zo wordt vaak gedacht dat het urencriterium van 1.225 uur bepaalt óf je ondernemer bent. Dat is onjuist: dit criterium bepaalt alleen of je recht hebt op aftrekposten. Ook het idee dat starters geen ondernemer kunnen zijn zolang ze nog geen winst maken, is niet correct. Het gaat om een realistische verwachting van winst en het dragen van risico, niet alleen om de cijfers in het eerste jaar. Een inschrijving bij de KvK bevestigt dat je een onderneming wilt voeren, maar biedt geen garantie dat je fiscaal ook als ondernemer wordt gezien.
Twijfel je over jouw situatie?
Voor een eerste indicatie kun je de ondernemerscheck van de Belastingdienst invullen. Deze vragenlijst geeft snel inzicht in de waarschijnlijkheid dat je als ondernemer wordt aangemerkt. (link toevoegen). Daarnaast kun je dit natuurlijk ook altijd navragen bij jouw accountant en of fiscalist.
Wat dit betekent voor freelancers
De kern is eenvoudig: de Belastingdienst kijkt naar gedrag, niet naar titels. Ondernemerschap wordt zichtbaar in meerdere opdrachtgevers, risico, zelfstandigheid en continuïteit. Door te investeren in je bedrijf en zichtbaar te zijn in de markt bouw je aan een positie die aansluit bij fiscaal ondernemerschap.
Bij JobMark geloven we dat zelfstandigen sterker staan wanneer zij helderheid hebben, over hun opdrachten én over hun ondernemerschap. Opdrachten die passen bij jouw ervaring, zodat jij kunt blijven groeien, op jouw manier, als zelfstandige.
